说起美国IRS搞新规，往往让我们中国卖家紧张得不行。这回又来“硬核动作”——IRS直指使用亚马逊FBA仓储的国际卖家，如果不合规，就有可能被视为在美有实际经营，需要申报“Effectively Connected Income”（简称 ECI），并且提交 1120-F 表格，否则可能面临30%按销售额核定征税！这到底意味着什么？会不会引发中美双重征税？该怎么合规？我们全面拆开聊。
一、FBA卖家被认定美国“有业务”？政策依据在哪儿？
IRS 在官网明确指出：只要外国卖家在美国使用 FBA 仓库，就被认定为在美“经营贸易或业务”，即拥有 U.S. Trade or Business（USTB），并且产生收入就是所谓的 ECI（Effectively Connected Income）。也就是说，不管你有没有美国实体，光是在亚马逊 FBA 存货卖货，就可能需要在美申报税务了。
这回，国内媒体指出 IRS 特别强调 “使用 FBA 仓储的国际卖家，将被视为在美国拥有业务，其收入认定为 ECI” 并必须填报 1120-F 。据说如果你拒交或没报 IRS，有权利按照总销售额 30% 来核定征税，还可能追溯多年。听说中美还没协商出互免协议，这风险不算小……
二、政策细节解读：为什么说是“中美双重征税”风险？
美国端：只要你被认定为产生 ECI，就必须提交1120-F（外国企业所得税申报表），或个人身份的1040-NR 报税，报的是利润，而不是销售额，税率也按梯度计算；错了或不报，IRS 就可能直接按 30%销售额 来征税。
中国端：你还是中国纳税人，还得按国内税法报企业所得税或个税。美国报完，利润可能减少，相应海外收入也要如实申报。这就是我们常说的“双重征税”——除非有协定，但目前中美相关协商还在路上。
三、FBA跨境卖家该怎么办？实操建议来了
尽早确认是否产生 ECI 并及时申报
如果你使用 FBA，建议咨询注册会计师或国际税务顾问，按1120-F及时报税，即使当年没利润也可作为“protective filing”保障，将来出现问题时有法律效益。
保护自己，递交补充材料
如果你认为自己不是 ECI（例如库存未进入美仓、属于 dropship 等模式），可以通过备案表格8833声明“无永久机构（PE）”，为自己争取申报时间和权益。
重新评估 FBA运营策略
如果合规风险太高、管理成本太大，可以考虑混合模式：一部分DTC直邮、部分FBA分仓、再通过第三方小包转运。规避全部依赖美国 FBA 的风险集中暴露。
总之，美国 IRS 这次针对亚马逊 FBA 严调政策，不算突然，但其严肃性是第一次这样表态。所有中国卖家务必重视：FBA 不只是物流节点，而是“经营存在”的认定。
